목차
퇴직금 세금 공제 기본 원리
근속 10년 퇴직금 세금 공제액 계산법
퇴직금 평균임금 산정과 세금 적용 예시
근속 10년 공제액 실제 사례와 표
세금 공제 받기 위한 신청 절차와 서류
주의사항과 최적화 팁
FAQ
퇴직금 세금 공제 기본 원리
퇴직금을 받을 때 가장 중요한 건 퇴직금 세금입니다.
근로기준법상 1년 근무당 30일분 평균임금을 받지만, 세금이 붙으면 실수령액이 줄어듭니다.
다행히 근속연수에 따라 비과세 공제가 적용돼 세 부담이 줄어요.
특히 근속 10년이면 공제 한도가 대폭 늘어나 실수령액이 훨씬 커집니다.
퇴직소득세는 퇴직금 전액에 부과되지만, 비과세 한도 내는 세금이 면제됩니다.
2025년 기준 비과세 한도는 근속연수 × 30일분 평균임금 + 추가 공제액으로 계산해요. 퇴직금 세금 계산 시 근속 3년 미만은 600만 원, 3년 이상은 연수별로 증가합니다.
근속 10년이면 최대 2,000만 원대 공제가 가능해 세금이 거의 안 붙을 수 있어요.
세액공제 연 900만 원 한도 적용돼 추가 절세 효과!
근속 10년 퇴직금 세금 공제액 계산법
근속 10년 공제액은 정확히 계산해야 해요.
기본 공제는 근속연수 1년당 평균임금 30일분입니다.
여기에 근속 10년 기준 추가 비과세 한도가 붙어요.
2025년 세법상 비과세 한도는 아래 공식으로 구합니다.
비과세 한도 = (근속연수 × 30) × 1일 평균임금 + 근속 추가 공제
근속 10년 추가 공제는 1,200만 원 기본 + 연수당 120만 원입니다.
총 공제액은 평균임금 수준에 따라 3,000만 원~5,000만 원 정도예요.
예를 들어 1일 평균임금 10만 원이면 기본 공제 300일분(3,000만 원) + 추가 1,800만 원 = 약 4,800만 원 비과세.
과세 대상은 퇴직금 총액 – 비과세 한도입니다.
과세 소득에 6~45% 세율 적용되지만, 근속 10년이면 대부분 비과세 범위 안 들어 세금 0원 가능해요.
| 근속연수 | 기본 비과세(30일분 기준) | 추가 공제 | 총 비과세 한도(1일 평균 10만 원 가정) |
|---|---|---|---|
| 5년 | 1,500만 원 | 600만 원 | 2,100만 원 |
| 10년 | 3,000만 원 | 1,800만 원 | 4,800만 원 |
| 15년 | 4,500만 원 | 2,400만 원 | 6,900만 원 |
퇴직금 평균임금 산정과 세금 적용 예시
퇴직금 세금 전에 평균임금을 정확히 알아야 해요.
고용노동부 기준 퇴직 전 3개월 임금총액(기본급 + 기타수당 + 상여금/12 + 연차수당)을 재직일수로 나눠 1일 평균임금을 구합니다.
1일 통상임금이 더 크면 그걸 써요.
예시: 입사 2014.10.2 ~ 퇴사 2017.9.16 (재직 1,080일), 월기본급 200만 원, 기타수당 36만 원, 연상여 400만 원, 연차수당 6만 원.
3개월 임금총액 ≈ 8,760만 원 (기본+기타 7,920만 + 상여 400만/4 + 연차), 1일 평균 ≈ 81,111원.
퇴직금 = 81,111 × 360일(12개월×30) ≈ 2,920만 원.
이걸 근속 10년으로 확대하면 퇴직금 1억 원대 나오는데, 근속 10년 공제 적용으로 4,800만 원 비과세, 나머지 과세소득에 16.5% 세율(지방세 포함) 쳐도 세금 1,000만 원 미만.
고용노동부 계산기 써서 퇴직 전 확인하세요.
근속 10년 공제액 실제 사례와 표
실제 퇴직금 세금 근속 10년 공제액 사례 보죠.
월평균 400만 원 받던 직장인이 근속 10년 퇴직 시.
1일 평균임금 ≈ 133,333원 (3개월 총임금 1억 2,000만 /90일).
퇴직금 = 133,333 × 360 = 4,800만 원 기본 + 근속 보너스 고려 총 1억 2,000만 원.
비과세 한도: 3,000만 원(기본) + 1,800만 원(추가) = 4,800만 원.
과세소득 7,200만 원 × 16.5% = 약 1,188만 원 세금.
실수령 1억 812만 원!
| 항목 | 금액 | 세후 |
|---|---|---|
| 퇴직금 총액 | 1억 2,000만 원 | – |
| 비과세 공제(근속 10년) | 4,800만 원 | – |
| 과세소득 | 7,200만 원 | – |
| 퇴직소득세(16.5%) | 1,188만 원 | – |
| 실수령액 | – | 1억 812만 원 |
근속 10년 미만(예: 5년) 같으면 공제 2,100만 원, 세금 1,500만 원 넘을 수 있어요.
근속 늘릴수록 공제 폭증!
세금 공제 받기 위한 신청 절차와 서류
퇴직 후 3개월 이내 회사에서 퇴직금 지급받고, 세금 신고는 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 합니다.
공제 받으려면:
1. 퇴직확인서, 근무증명서 회사 발급받기.
2. 평균임금 산정 내역(고용노동부 양식) 요청.
3. 홈택스에서 퇴직소득세 신고.
비과세 한도 자동 계산.
4. IRP 계좌 이전 시 별도 세액공제 신청(연 900만 원).
필요 서류: 주민등록등본, 통장사본, 퇴직금 지급명세서.
5인 미만 사업장도 2010.12.1 이후 모든 근로자 적용돼요.
지연 시 가산세 20% 부과되니 퇴직 즉시 준비하세요.
미산입기간(육아휴직) 있으면 평균임금 제외 처리 필수!
주의사항과 최적화 팁
퇴직연금(DB/DC/IRP) 선택 시 세제 혜택 더 커요.
2022년부터 의무가입으로 IRP 이전 추천.
연금 수령 시 분할 과세로 세율 낮춤.
주의: 회사 내규 따라 실제 지급 다를 수 있음.
퇴직 전 3개월 고임금 받으면 평균임금 올라 퇴직금 증가 + 공제 확대.
상여금은 연총액/12로 산입.
근속 10년 돌파 시 공제액 2배 가까이 뛴다.
10년 딱 맞춰 퇴직 계획 세우세요.
퇴직금 세금 0원 + α 절세!
총 퇴직금 1억 원 미만이면 세금 거의 0원입니다.
평균임금 계산 후 홈택스 입력하세요.
회사 대납 시 확인 필수, 미신고 가산세 20%.
연수 1년당 300만 원씩 증가.
10년 넘으면 급증해요.
운용 수익 비과세 + 노후연금 전환 가능.
예제처럼 400만 원 상여면 100만 원 월 환산.