목차
양도소득세 신고기한은 언제까지?
신고기한 놓치면 어떤 벌칙이 부과될까?
추징 금액 계산 방법 상세 안내
2026년 양도소득세율과 누진공제 구조
신고기한 연장 및 자진신고 방법
실제 사례: 추징금액 예시 계산
대처 팁과 주의사항
FAQ
양도소득세 신고기한은 언제까지?
부동산이나 주식 등을 양도한 후 발생하는 양도소득세 신고기한을 놓치면 가산세가 붙어 추징됩니다.
기본적으로 양도일이 속한 달의 다음 달부터 2개월 이내에 신고해야 해요.
예를 들어 2024년 10월에 부동산을 양도했다면 12월 31일까지 신고하세요.
다음 해 5월 종합소득세 신고 기간(5월 1일~31일)에 합산 신고할 수도 있지만, 양도소득만 있는 경우 2개월 이내가 원칙입니다.
국세청 홈택스에서 전자신고하면 편리하고, 지방소득세는 신고일로부터 2개월 이내 별도 납부해야 합니다.
2. 홈택스 로그인: 공인인증서로 미리 준비하면 신고가 수월합니다.
3. 확정신고서 작성: 양도가액, 취득가액, 필요경비를 정확히 입력하세요.
신고기한 놓치면 어떤 벌칙이 부과될까?
양도소득세 신고기한을 놓치면 무신고 가산세 20%가 기본 부과됩니다.
여기에 납부기한(신고일로부터 1개월)까지 늦어지면 수입지연가산세 0.025%가 매일 붙어요.
예를 들어 90일 이상 늦으면 일 2.5%로 최대 20%까지 올라갑니다.
신고는 했지만 세액이 부족하면 과소신고 가산세 10%가 더해지고, 지방소득세에도 동일한 가산세가 적용돼요.
고의적 탈루 시 무신고 가산세가 40%까지 치솟을 수 있습니다.
국세청은 5년간 소멸시효가 적용되니 빨리 자진신고하는 게 최선입니다.
추징 금액 계산 방법 상세 안내
추징 금액은 본세(양도소득세) × 가산세율로 계산해요.
먼저 양도차익을 구한 후 기본 공제(연 250만 원)를 뺀 과세표준에 세율을 적용합니다.
신고기한 초과 시 본세에 20% 무신고 가산세를 더하고, 납부遅延 시 일일 가산세를 산정하세요.
실제 계산 공식은 다음과 같아요:
추징 총액 = 본세 + (본세 × 20%) + (본세 × 일일가산세율 × 지연일수) + 지방세 가산세
| 가산세 유형 | 세율 | 조건 |
|---|---|---|
| 무신고 가산세 | 20% | 신고기한 경과 시 |
| 수입지연 가산세 | 0.025% (일일) | 납부기한 1개월 초과 |
| 과소신고 가산세 | 10% | 신고세액 < 실제세액 |
| 고의 무신고 | 40% | 고의성 인정 시 |
예시: 본세 1,000만 원, 신고 3개월 늦음.
무신고 20%(200만 원) + 지연 90일×0.025%(22.5만 원) = 총 추징 약 222.5만 원 추가.
2026년 양도소득세율과 누진공제 구조
양도소득세는 양도소득세 기본세율이 누진구조예요.
2026년 기준 과세표준에 따라 세율이 6%에서 45%까지 적용되며, 누진공제로 구간별 세액을 조정합니다.
전체에 최고세율이 붙는 게 아니니 ‘과세표준 × 세율 – 누진공제’ 공식을 사용하세요.
다주택자나 조정대상지역 양도는 중과세(기본세율 + 10~30%)가 붙을 수 있어요.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | – |
| 4,600만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 1.5억 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
| 3억 원 이하 | 38% | 1,994만 원 |
| 5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 |
| 10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
계산 예: 과세표준 5억 원 → 5억 × 40% – 2,594만 원 = 1억 7,406만 원 세액.
신고기한 연장 및 자진신고 방법
신고기한을 놓쳤다면 자진신고로 가산세를 줄일 수 있어요.
홈택스에서 ‘자진신고’ 메뉴 선택 후 양도 내역 입력, 세액 계산 후 납부하세요.
필요서류는 양도계약서, 취득증빙(등기부, 매매계약서), 필요경비 영수증입니다.
연장은 관할 세무서에 ‘신고기한 연장신청서’ 제출로 최대 3개월 가능하지만, 사유(질병 등) 증빙 필수.
자진납부 시 무신고 가산세 20%만 부과되고, 세무조사 전이라면 과소신고 가산세 면제됩니다.
은행 방문 납부 시 과표확인원 출력 후 가까운 납부창구 이용하세요.
1. 홈택스 로그인 → 양도소득세 신고 메뉴.
2. 양도가액/취득가액 입력 → 자동 계산.
3. 가산세 포함 총액 확인 후 카드/계좌이체 납부.
4. 접수증 저장: 추후 증빙용.
실제 사례: 추징금액 예시 계산
2024년 3월 아파트 양도, 양도가액 8억 원, 취득가액 5억 원, 필요경비 1,000만 원.
과세표준 = (8억 – 5억 – 1,000만 – 기본공제 250만) = 2억 9,750만 원.
세율 38%, 누진공제 1,994만 원 적용 → 본세 약 9,093만 원.
신고기한(5월 말) 놓치고 6개월 후 자진신고: 무신고 20%(1,818만 원) + 지연 180일×0.025%(4,068만 원 × 0.025%×180=약 183만 원) = 총 추징 2,001만 원.
지방세 10% 별도.
조기 자진 시 가산세 50% 줄일 수 있었어요.
다른 사례: 주식 양도 본세 3,000만 원, 90일 지연 → 무신고 600만 + 지연 67.5만 = 667.5만 원 추징. 양도소득세 가산세는 본세 규모에 비례하니 빨리 대응하세요.
대처 팁과 주의사항
1. 양도 후 즉시 필요경비 영수증 보관: 중개수수료, 취득세 등 공제 필수.
2. 다주택자 확인: 2주택 이상 시 중과세 적용 여부 미리 계산.
3. 보유기간 공제: 1년 이상 보유 시 장기보유특별공제 최대 30% 적용.
4. 공동명의 시 지분별 분할 신고.
5. 해외양도 시 환율 적용 원천징수 확인.
세무서 상담(국번없이 126)으로 불확실한 부분 해결하세요. 신고기한 1개월 전 리마인더 설정이 최고 팁입니다.
– 양도일로부터 2개월 카운트다운.
– 홈택스 모바일 앱 설치.
– 세무사 상담: 고액 양도 시 추천(수수료 50~100만 원).
예: 10월 양도 → 12월 말까지.
종합소득세 기간 합산 가능.
세무조사 전 대응 필수.
홈택스 동시 신고 가능.
2년 거주 요건 충족 시.
방문 시 과표확인원 지참.
국세청 계산기 활용.
양도인이 신고 의무.
양도는 넘겨주는 행위입니다.
세무서 심사.