목차
국내주식 배당소득세 공제 한도 기준
배당소득세 기본 세율과 원천징수
금융소득종합과세 적용 조건
신고 방법 단계별 가이드
실제 계산 예시
주의사항과 절세 팁
FAQ
국내주식 배당소득세 공제 한도 기준
국내주식 배당소득세에서 공제 한도는 연간 금융소득(이자+배당) 합계 2,000만원으로 정해집니다.
이 한도 이하라면 원천징수 15.4%로 세금 납부가 완료되어 별도 신고 없이 끝납니다.
2,000만원을 초과하면 초과분이 종합소득에 합산되어 누진세율이 적용되므로 추가 세부담이 발생합니다.
국내 상장·비상장 주식 배당, 펀드(배당형)·리츠(REITs) 분배금 모두 이 기준에 포함됩니다.
공제 한도를 초과하지 않도록 금융소득을 관리하면 간단히 분리과세로 처리할 수 있습니다.
가족 명의 소득은 각각 따로 계산하니 배우자나 자녀 소득도 합산되지 않습니다.
은행 앱이나 증권사 거래내역으로 이자+배당 합계를 확인하면 한도 초과 여부를 쉽게 파악할 수 있습니다.
2. ISA계좌를 활용하면 배당소득세 부담을 줄일 수 있는 방법 중 하나입니다.
배당소득세 기본 세율과 원천징수
국내주식 배당소득세 기본 세율은 15.4%(소득세 14% + 지방소득세 1.4%)로 배당금 지급 시 증권사나 기업에서 자동 원천징수합니다.
이 경우 실수령액은 배당금에서 세금을 뺀 금액입니다.
해외주식 배당은 외국에서 원천징수된 후 국내 신고 시 외국납부세액 공제가 가능합니다.
| 배당금(원) | 원천징수세(15.4%) | 실수령액 |
|---|---|---|
| 1,000,000 | 154,000 | 846,000 |
| 5,000,000 | 770,000 | 4,230,000 |
| 20,000,000 | 3,080,000 | 16,920,000 |
위 표는 2,000만원 이하 기준 단순 계산 예시입니다.
지방소득세 포함 금액이며, 실제 원천징수 시 증권사에서 자동 처리됩니다.
이 한도 내에서는 추가 신고 의무가 없습니다.
금융소득종합과세 적용 조건
금융소득종합과세는 연간 금융소득 합계가 2,000만원을 초과할 때 발생합니다.
초과분을 다른 소득(근로소득 등)과 합산해 누진세율(6%~45%)을 적용합니다.
2025년 종합소득세율은 다음과 같습니다.
| 종합소득 구간 | 세율 |
|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% |
| 1,400만원 초과 5,000만원 이하 | 15% |
| 5,000만원 초과 8,800만원 이하 | 24% |
| 8,800만원 초과 1억5천만원 이하 | 35% |
| 1억5천만원 초과 3억원 이하 | 38% |
| 3억원 초과 5억원 이하 | 40% |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 42% |
| 10억원 초과 | 45% |
2,000만원 이하는 15.4% 분리과세로 유지하고 초과분만 종합과세 대상입니다.
예를 들어 배당소득 3,000만원이라면 2,000만원 부분은 15.4%, 나머지 1,000만원은 종합소득에 합산합니다.
해외 배당소득도 총 금융소득에 포함되니 외국 원천징수 후 국내 신고를 잊지 마세요.
공제 받지 않으면 이중과세 위험이 있습니다.
신고 방법 단계별 가이드
배당소득세 신고는 홈택스에서 진행합니다.
종합소득세 신고 기간은 매년 5월입니다.
2,000만원 초과 시 반드시 신고하세요.
1. 홈택스 로그인: 공인인증서 또는 간편인증으로 접속합니다.
2. 종합소득세 신고 메뉴 선택: ‘종합소득세 신고’ → ‘배당소득’ 입력.
3. 소득 자료 조회: 증권사에서 발급한 ‘배당소득 원천징수영수증’을 업로드하거나 자동 조회.
4. 금융소득 입력: 연간 이자+배당 합계 확인 후 초과분 종합소득 합산.
5. 세액 계산: 시스템이 자동으로 누진세율 적용하고 외국납부세액 공제 처리.
6. 신고서 제출 및 납부: 추가 세금 발생 시 계좌이체 또는 카드로 납부.
7. 접수증 저장: 신고 완료 후 출력해 보관합니다.
홈택스에서 ‘소득금액증명’ 자료를 조회하면 입력 오류를 줄일 수 있습니다.
실제 계산 예시
케이스 1: 연 배당소득 1,000만원 (다른 금융소득 없음)
원천징수세액: 1,000만원 × 15.4% = 154만원
추가 신고 불필요, 실수령액 846만원.
케이스 2: 연 배당소득 3,000만원 (근로소득 5,000만원)
금융소득 2,000만원: 15.4% = 308만원 (분리과세)
초과분 1,000만원: 근로소득과 합산 → 종합소득 6,000만원
종합세율 적용으로 추가 세부담 발생 (구체 세액은 개인 공제에 따라 다름).
케이스 3: 금융소득 합산 2,500만원
종합소득세 신고 후 추가 세금 350만원 납부 예시가 있습니다.
원천징수 후 환급 또는 추가 납부가 결정됩니다.
배당금 3,000만원 예시: 원천징수 462만원 후 종합과세로 세율 상승.
주의사항과 절세 팁
1. 신고 누락 시 가산세 부과: 2,000만원 초과 시 무신고 가산세 20% 적용.
2. 가족 소득 별도 계산: 본인 명의만 기준.
3. 비상장 주식 배당도 동일 기준 적용.
4. 세금 면제 요건: 특정 금융상품이나 비상장 주식 소유 시 혜택 가능하나 상세 조건 확인 필요.
연간 금융소득을 2,000만원 이하로 유지하는 게 최선입니다.
종합소득세 신고 후 세액공제나 환급 가능성을 꼭 확인하세요.
홈택스 ‘납부/환급 조회’로 실시간 확인합니다.
5월 홈택스에서 신고 필수입니다.
영수증은 증권사 앱에서 확인하세요.
외국납부세액 공제로 이중과세 방지 가능합니다.
기간 내 홈택스 접속하세요.
ISA계좌 활용 추천.
