종합부동산세 계산기 세율 공제금액 쉽게 확인하는 방법

종부세 계산기 사용법 종부세 세율 및 공제 기준 종부세 쉽게 확인하는 법

종합부동산세 납부 일정

종합부동산세는 매년 정해진 기간에 신고하고 납부해야 합니다.
이를 놓치면 가산세가 부과될 수 있으니 주의해야 합니다.

과세기준일: 매년 6월 1일

납부 기간: 매년 12월 1일부터 12월 15일까지

합산배제 및 과세특례 신고/신청 기간: 일반적으로 9월 16일부터 9월 30일까지입니다.
정확한 기간은 해당 연도의 국세청 안내를 반드시 확인해야 합니다.

종합부동산세 과세 대상은 누구인가?

종합부동산세는 보유한 부동산의 공시가격 합계액이 일정 기준을 초과할 때 부과됩니다.
과세 대상은 보유 주택 수와 유형에 따라 달라집니다.

주택 보유자:

1세대 1주택자: 공시가격 합계액이 12억 원을 초과하는 경우 과세 대상이 됩니다.
(참고: 2026년부터는 14억 원 초과 시로 상향 조정될 예정이라는 보도도 있습니다.)
다주택자: 공시가격 합계액이 9억 원을 초과하는 경우 과세 대상이 됩니다.

토지 보유자:

종합합산토지: 공시가격 합계액이 5억 원을 초과하는 경우 과세 대상이 됩니다.
별도합산토지: 공시가격 합계액이 80억 원을 초과하는 경우 과세 대상이 됩니다.

제외 대상: 일정 요건을 갖춘 임대주택, 사원용 주택, 주택신축용 토지 등은 합산배제 신고를 통해 과세 대상에서 제외될 수 있습니다.
이러한 경우에는 별도로 신고해야 합니다.

종합부동산세는 보유한 부동산의 공시가격 합계액을 기준으로 부과되며, 별도의 소득 기준은 없습니다.

종합부동산세 계산 방법 및 세율

종합부동산세는 과세표준에 세율을 곱하여 산출됩니다.
과세표준은 공시가격 합계액에서 공제금액을 뺀 후 공정시장가액비율을 곱하여 계산됩니다.

계산 공식: (인별 전국 주택 공시가격 합산액 – 공제금액) × 공정시장가액비율 = 과세표준

주요 공제금액:

주택분: 9억 원 (1세대 1주택자는 12억 원)
종합합산토지: 5억 원
별도합산토지: 80억 원

공정시장가액비율 (2024년 기준):

주택분: 60%
토지분: 100% (개정될 수 있음)

과세표준이 결정되면 보유 주택 수와 과세표준 구간에 따라 누진세율이 적용됩니다.
세율은 매년 변동될 수 있으므로 국세청 자료를 참고하는 것이 중요합니다.

과세표준 구간	주택 2주택 이하 세율 (2024년 기준)	주택 3주택 이상 세율 (2024년 기준)
3억 원 이하	0.5%	0.5%
6억 원 이하	0.7%	0.7%
12억 원 이하	1.0%	1.0%
25억 원 이하	1.3%	2.0%
50억 원 이하	1.5%	3.0%
94억 원 이하	2.0%	4.0%
94억 원 초과	2.7%	5.0%

세금 금액은 보유 주택 수, 공시가격 합계액, 공정시장가액비율, 그리고 연령 및 보유 기간 등에 따른 세액공제 여부에 따라 달라집니다.

종합부동산세 신고 및 납부 방법

종합부동산세 신고 및 납부는 온라인 또는 오프라인으로 가능합니다.

홈택스(Hometax): 국세청 홈택스 웹사이트(www.hometax.go.kr)를 통해 종합부동산세 신고 및 납부, 합산배제 및 과세특례 신청 등을 온라인으로 편리하게 할 수 있습니다.
손택스(Sontax): 모바일 앱 ‘손택스’를 이용하면 스마트폰으로도 신고 및 납부가 가능합니다.
관할 세무서: 직접 관할 세무서를 방문하거나 우편, 팩스를 통해 신고 및 신청 서류를 제출할 수도 있습니다.

합산배제 및 과세특례 대상자는 해당 요건을 충족하더라도 자동으로 적용되지 않으므로, 반드시 별도로 신고 및 신청해야 합니다. 만약 보유 현황에 변동이 생겨 과세 대상에서 제외되거나 요건을 충족하지 못하게 된 경우, 변동 내용을 신고해야 합니다.
이를 누락하면 경감받을 수 있었던 세액을 받지 못하거나, 추후 가산세가 부과될 수 있습니다.

부부 공동명의로 주택을 소유한 경우, 1세대 1주택 특례 적용 시 납세의무자를 누구로 할지에 대한 선택 기준이 변경될 수 있으므로 관련 내용을 꼼꼼히 확인해야 합니다.