목차
근로소득의 범위
근로소득 신고 절차
비과세 근로소득
근로소득세 신고 시 유의사항
FAQ
근로소득의 범위
일반적으로 고용관계나 그와 유사한 계약에 따라 근로를 제공하고 받는 돈은 모두 근로소득에 해당합니다.
봉급, 급여, 보수, 세비, 상여금, 직무발명보상금 등이 대표적입니다.
특히, 2024년 12월 31일부터는 사업자나 법인이 생산·공급하는 재화나 용역을 해당 사업장 임직원에게 시가보다 낮은 가격으로 제공하거나 구입할 수 있도록 지원함으로써 임직원이 얻는 이익도 근로소득 범위에 포함됩니다.
이는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 계열회사를 포함합니다.
이는 고용관계 없이 독립적인 자격으로 용역을 제공하고 받는 사업소득, 일시적으로 용역을 제공하고 받는 기타소득, 그리고 퇴직 시 지급받는 퇴직소득과는 구분됩니다.
근로소득은 간이세액표에 따라 원천징수되는 반면, 사업소득은 수입금액의 3%를, 기타소득은 기타소득금액의 20%를 원천징수합니다.
거주자의 경우 국내외에서 발생한 소득에 대해 과세되며, 일부 비과세 혜택이나 단기 외국인 거주자의 국외원천소득 과세 완화 규정이 적용될 수 있습니다.
비거주자는 국내에서 발생한 소득에 대해서만 과세됩니다.
근로소득 신고 절차
2025년 기준으로 근로소득세 신고는 꼼꼼하게 진행해야 불이익을 방지할 수 있습니다.
정확한 절차와 유의사항을 숙지하는 것이 중요합니다.
근로소득세 신고는 일반적으로 연말정산을 통해 이루어지지만, 별도의 신고가 필요한 경우도 있습니다.
홈택스를 이용하면 편리하게 신고 및 납부가 가능합니다.
(2025년 3월 30일 기준 정보)
비과세 근로소득
모든 근로소득이 과세 대상은 아닙니다.
비과세 근로소득에는 다음과 같은 항목들이 있습니다.
- 실비 변상적인 성질의 급여 (예: 식대, 근로자 취재비, 벽지·도서지역 등에서 근무하는 직원의 급여)
- 일부 육아수당 및 보육 관련 수당
- 일정 금액 이하의 식사, 의복, 피복, 기타 복리후생적 성질의 급여
- 일정 금액 이하의 학자금 (본인의 학자금, 근로자의 요건을 갖춘 배우자 또는 부양가족의 학자금)
- 근로자의 퇴직금 (퇴직소득세로 과세)
비과세 근로소득으로 인정받기 위해서는 관련 법규 및 규정에 따른 요건을 충족해야 합니다.
근로소득세 신고 시 유의사항
근로소득 신고 시에는 몇 가지 유의사항을 꼭 기억해야 합니다.
- 정확한 소득 파악: 본인이 받은 모든 근로소득을 빠짐없이 파악해야 합니다.
- 증빙 서류 준비: 연말정산 시 필요한 각종 공제 증빙 서류를 미리 꼼꼼하게 챙겨야 합니다.
- 신고 기한 준수: 정해진 신고 기한을 넘기면 가산세 등 불이익이 발생할 수 있습니다.
- 세법 개정 내용 확인: 매년 세법 개정 내용을 숙지하여 절세 혜택을 최대한 활용해야 합니다.
특히, 사업자나 법인이 생산·공급하는 재화 또는 용역을 임직원에게 시가보다 낮은 가격으로 제공하거나 구입할 수 있도록 지원함으로써 임직원이 얻는 이익이 2024년 12월 31일부터 근로소득에 포함된다는 점을 유의해야 합니다.
FAQ
반면 사업소득은 고용관계 없이 독립적인 자격으로 계속적으로 용역을 제공하고 받는 대가이며, 수입금액의 3%를 원천징수합니다.
별도의 확정신고가 필요한 경우, 국세청 홈택스 또는 관련 안내를 통해 정확한 기한을 확인하시는 것이 좋습니다.