목차
가족별 증여재산공제 한도
혼인·출산 증여재산 공제 특례
증여세 세율 및 누진공제표
과세표준 계산법
실전 계산 예시
10년 합산 규칙
자진 신고 세액공제와 신고 기한
증여 전략 팁
가족별 증여재산공제 한도
2026년 기준으로 가족 관계에 따라 증여재산공제가 다릅니다.
성인 자녀(직계비속)가 직계존속(부모)으로부터 받는 경우 5천만 원 공제가 기본입니다.
배우자는 6억 원까지 공제받을 수 있습니다.
미성년 자녀에게는 2천만 원 공제만 적용됩니다.
직계존속 부모는 부와 모를 동일인으로 보아 합산합니다.
예를 들어 아버지 5천만 원과 어머니 5천만 원을 받으면 총 1억 원 중 공제 5천만 원만 인정되고, 초과 5천만 원에 세금이 부과됩니다.
한 부모에게 집중 증여를 고려하세요.
혼인·출산 증여재산 공제 특례
혼인신고일 전후 2년, 출생일 후 2년 내 직계존속으로부터 받는 증여는 기존 공제 5천만 원에 추가 1억 원 공제가 가능합니다.
총 1억 5천만 원까지 세금 없이 받을 수 있어요.
신랑 측 부모 1억 5천만 원, 신부 측 1억 5천만 원으로 부부 합산 3억 원 비과세가 됩니다.
이 공제는 혼인과 출산을 통합 적용하며, 10년 합산에서 별도로 계산됩니다.
증여재산공제 5천만 원 차감 후 과세표준 1억 5천만 원이 되면 세율 적용 대상입니다.
증여세 세율 및 누진공제표
2026년 증여세 세율은 과세표준 구간에 따라 10%에서 50%까지 누진됩니다.
아래 표로 확인하세요.
| 과세표준 구간 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억 ~ 5억 원 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 ~ 10억 원 | 30% | 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
할증 사례: 손자(직계비속 외) 증여 시 30~40% 할증이 추가됩니다.
예를 들어 할아버지가 성인 손자에게 3억 원 증여 시 공제 5천만 원 후 과세표준 2억 5천만 원에 20% 세율 적용, 산출세액 4,000만 원에 30% 할증 1,200만 원 더해 5,200만 원 됩니다.
과세표준 계산법
과세표준은 증여재산가액에서 공제액을 뺍니다.
현금 증여는 증여액 그대로, 부동산은 시가 기준으로 평가합니다.
10년 전 증여액을 합산해 공제를 뺍니다.
예를 들어 5년 전 5천만 원 증여(공제 소진) 후 올해 1억 원 증여 시 합산 1억 5천만 원 – 공제 5천만 원 = 과세표준 1억 원입니다.
주식은 비상장 주식 할인 특례가 가능하지만, 현금 증여가 가장 간단합니다.
주의: 모든 증여는 10년 합산 대상입니다.
실전 계산 예시
성인 자녀에게 1억 원 현금 증여(10년 내 첫 증여): 공제 5천만 원, 과세표준 5천만 원 × 10% = 500만 원.
자진 신고 공제 시 450만 원.
성인 자녀에게 5억 원 현금 증여: 공제 5천만 원, 과세표준 4억 5천만 원 × 20% – 1,000만 원 = 8,000만 원.
자진 신고 공제 3% 적용 시 7,760만 원.
부모가 성인 자녀에게 2억 원 증여: 공제 5천만 원, 과세표준 1억 5천만 원 × 20% – 1,000만 원 = 2,000만 원.
자진 신고 공제 3%로 1,940만 원.
미성년 자녀에게 1억 원: 공제 2천만 원, 과세표준 8천만 원 × 10% = 800만 원.
분할 증여 예: 1회차 2억 원(세액 3,000만 원), 2회차 2억 원(세액 3,000만 원) 합계 6,000만 원.
한 번에 4억 원 증여(세액 8,000만 원)보다 2,000만 원 절세.
단, 10년 합산을 잊지 마세요.
10년 합산 규칙
증여일 전후 10년 내 동일 수증자에 대한 모든 증여액을 합산합니다.
공제 한도는 합산액에 한 번만 적용됩니다.
예를 들어 5년 전 5천만 원(공제 적용) 후 올해 1억 원 시, 이전 공제 소진으로 올해 과세표준 1억 원 + 이전 0원 = 1억 원에서 공제 5천만 원 뺀 5천만 원에 세금 부과.
합산 과세표준 1억 5천만 원 × 20% – 1,000만 원 = 약 2,900만 원입니다.
자진 신고 세액공제와 신고 기한
자진 신고 시 세액공제 3% 또는 10%를 받습니다.
기한 내 신고 시 3% 공제, 예를 들어 2,000만 원 세액 시 60만 원 감면.
미신고 시 가산세 부과됩니다.
신고 기한은 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내입니다.
연부연납으로 세금을 나눠 낼 수도 있어요.
신고 기한을 넘기면 가산세가 붙으니 반드시 지키세요.
증여 전략 팁
현금 증여가 가장 간단하고 예측 가능합니다.
혼인 시 양가 부모로부터 각각 1억 5천만 원 받기.
부동산 증여는 양도세 연계 취득가액 소급 적용 주의.
주식은 비상장 시 할인 특례 활용.
거액 증여는 분할로 누진세 피하기. 증여세 계산법을 미리 시뮬레이션하세요.
자진 신고 시 450만 원입니다.
양가 합산 3억 원까지 가능합니다.
이전 증여 공제 소진 시 초과분 전액 과세입니다.
일부 경우 10% 적용 가능합니다.
1억 원 증여 시 과세표준 8천만 원 × 10% = 800만 원.
3억 원 증여 시 산출세액에 30% 더합니다.