퇴직소득의 범위

세법상 퇴직소득으로 인정되는 범위는 다음과 같습니다.

• 공적연금 관련 법률(국민연금법, 공무원연금법, 군인연금법, 사립학교교직원연금법 등)에 따라 받는 일시금 (지연지급 이자 포함)
• 사용자 부담금을 기초로 하여 현실적인 퇴직을 원인으로 지급받는 소득
• 소기업·소상공인 공제금 (2016년 1월 1일 이후 가입분부터 적용)
• 건설근로자의 고용개선 등에 관한 법률에 따라 지급받는 퇴직공제금
• 과학기술인공제회법에 따라 지급받는 과학기술발전장려금
• 종교관련종사자가 현실적인 퇴직을 원인으로 종교단체로부터 지급받는 소득

특히 공적연금 관련법에 따른 일시금의 경우, 과세기준일(2002년 1월 1일) 이후 납입된 연금 기여금 및 사용자 부담금을 기초로 하거나 2002년 1월 1일 이후 근로 제공을 기초로 받은 일시금이 과세 대상이 됩니다.
재직 기간, 복무 기간 또는 가입 기간을 합산하는 경우에는 재임용일 또는 재가입일을 과세기준일로 봅니다.

또한, 소기업·소상공인 공제금의 경우 폐업, 해산, 사망, 법인 대표자 지위 상실, 또는 만 60세 이상으로 120개월 이상 납입한 경우 지급받는 공제금은 퇴직소득으로 과세됩니다.
이때 근속연수는 공제부금 납입월수를 12로 나누어 계산하며, 1년 미만 기간은 1년으로 간주합니다.
다만, 폐업 등 사유 발생 전에 공제 계약이 해지된 경우에는 해지환급금에서 실제 소득공제받은 금액을 초과하여 납입한 누계액을 차감한 금액을 기타소득으로 과세합니다.
2016년 1월 1일 이전 가입분은 종전 규정에 따르지만, 2016년 1월 1일 전에 개정 규정 적용을 신청한 경우 퇴직소득으로 과세됩니다.

참고로, 임원의 경우 퇴직소득 한도를 초과하는 금액은 근로소득으로 간주될 수 있습니다.

퇴직소득세 계산 시 유의사항

퇴직금을 IRP 계좌로 받으면 과세이연이 가능하며, 이후 연금 형태로 수령 시 퇴직소득세의 30~40%를 감면받을 수 있다는 큰 장점이 있습니다.
따라서 퇴직금 수령 방법을 결정할 때 IRP 계좌 활용을 고려해보는 것이 유리합니다.

주의할 점은 퇴직소득세는 개인의 상황에 따라 실제 세액이 달라질 수 있다는 것입니다.
따라서 위 정보는 일반적인 계산 방법과 공제 내용을 안내하며, 정확한 세액 확인을 위해서는 국세청 홈택스 모의계산 기능을 활용하거나 세무 전문가와 상담하는 것이 가장 좋습니다.