퇴직금세금, 이것만 알면 절세 OK
목차
퇴직금 세금 기본 구조 이해하기
퇴직소득세 계산법 (2025년 개정 반영)
퇴직금 비과세 조건과 비과세 한도
퇴직소득 중간정산 시 세금 처리 방법
퇴직소득세 절세 전략 5가지
자주 묻는 질문 (FAQ)
퇴직금 세금 기본 구조 이해하기
퇴직금을 받으면 기쁘지만, 생각보다 많은 세금에 놀라는 경우가 많습니다.
퇴직소득세는 근속연수, 평균임금, 지급 방식에 따라 달라지며, 세금을 줄일 수 있는 다양한 절세 전략이 존재합니다.
특히 2025년부터 일부 비과세 한도와 공제율이 변경될 가능성이 있어, 정확한 계산법을 아는 것이 중요합니다.
퇴직금에 부과되는 세금은 단순히 소득세가 아닙니다.
주로 퇴직소득세가 중심이 되며, 여기에 주민세(지방교육세)와 지방소득세가 추가됩니다.
퇴직소득세는 퇴직소득금액에서 소득공제를 차감한 후, 퇴직소득공제와 근속연수를 반영한 분리과세 세율을 적용해 산출됩니다.
퇴직소득세는 근속연수가 길수록 공제 혜택이 커지고, 퇴직금 총액이 클수록 누진세 적용이 커지는 구조입니다.
따라서 10년 이상 장기근속자의 경우 세율을 낮추는 다양한 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
이는 퇴직금의 의미와도 연결되는 부분입니다.
퇴직소득세 계산법 (2025년 개정 반영)
2025년에는 일부 중소기업에 대한 퇴직금 비과세 한도가 소폭 상향되며, 연금 수령 시 세율이 0.5%p 낮아질 예정입니다.
퇴직소득세 계산은 다음과 같은 단계를 거칩니다.
1. 퇴직소득금액 계산: (총 퇴직금 – 비과세 금액) × 80%
2. 퇴직소득공제: 근속연수에 따라 차등 공제됩니다.
- 5년 이하: 30만 원 × 근속연수
- 5~10년: 150만 원 + (50만 원 × 초과 연수)
- 10년 초과: 400만 원 + (300만 원 × 초과 연수)
3. 과세표준 산출: 퇴직소득금액 – 퇴직소득공제
4. 세율 적용: 과세표준 구간별로 다른 세율이 적용됩니다.
- 과세표준 1,200만 원 이하: 6%
- 1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하: 15%
- 4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하: 24%
- 8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하: 35%
- 1억 5천만 원 초과: 38% ~ 45% (근속연수 보정 포함)
실제 계산 예시: 근속 10년, 퇴직금 8,000만 원, 비과세 없음
- 소득금액: 6,400만 원 (8,000만 원 × 80%)
- 소득공제 (10년 근속): 150만 원 + (50만 원 × 5년) = 400만 원 (주의: 검색 결과 1, 2번의 공제 방식이 조금 다릅니다.
실제 계산 시에는 최신 자료 확인이 필요합니다.
검색 결과 2번에 따르면 10년 근무 시 4,000만 원 공제라는 내용도 있어 혼란이 있을 수 있습니다.
일반적으로는 검색 결과 1번의 공제 방식이 더 자세한 설명으로 보입니다.) - 과세표준: 6,400만 원 – 400만 원 = 6,000만 원
- 산출세액 (15% 구간 적용): 6,000만 원 × 15% = 900만 원 (여기에 지방세 등이 추가됩니다.
검색 결과 1번의 예시에서는 약 500만 원 세금 발생으로 기재되어 있는데, 이는 계산 방식이나 공제율 적용에 따른 차이일 수 있습니다.
정확한 계산을 위해서는 국세청 등 공식 자료를 참고하는 것이 좋습니다.)
TIP: 퇴직금 수령 시 일시금 방식보다 연금 수령 방식을 선택하면 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
연금으로 수령 시 퇴직소득세 세율이 10년 이전까지 70%, 10년 이후 60%가 적용되어 일시금 수령 시보다 유리할 수 있습니다.
(검색 결과 2번 참고)
퇴직금 비과세 조건과 비과세 한도
퇴직금의 일부는 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.
2025년 현재, 근속연수 5년 이상 중소기업 근로자는 퇴직연금으로 수령 시, 연간 1,200만 원 한도까지 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.
이는 퇴직소득세가 아닌 연금소득 분리과세(5.5% 이하)로 처리됩니다.
퇴직금이 비과세되는 주요 사례:
- 중소기업 퇴직연금 (연간 1,200만 원 한도)
- 산업재해 보상금
- 국가보훈대상자 퇴직금
퇴직금이 과세되는 주요 사례:
- 일반 일시금 퇴직금
- 중간정산 시 주택자금 외 목적 (예: 생활비)
비과세 항목 증빙 서류:
- 퇴직연금 계좌 명세서
- 중소기업 확인서 (세무서 발급)
- 산업재해 신청서, 보훈처 확인서
퇴직소득 중간정산 시 세금 처리 방법
퇴직소득 중간정산은 이직, 주택 구입, 자녀 학자금 등 특정 사유가 있을 경우에만 허용됩니다.
해당 사유를 회사에 제출하고, 1회에 한해 중간정산 가능합니다.
중간정산 시 유의사항:
- 회사는 중간정산 시 퇴직소득 원천징수의무를 가지며, 지급 시점 기준으로 신고해야 합니다.
- 근속연수는 중간정산 이후 새로 시작됩니다.
실수로 과세되는 대표 사례:
- 주택 구입 목적 중간정산 시: 등기부등본 제출 필수
- 근속연수 3년 미만 시 중간정산: 과세 불이익 발생 가능
- 이직 후 중간정산 내역 미신고: 홈택스 경정청구 가능
꿀팁: 중간정산 시 세금 계산을 정확히 하지 않으면 예상치 못한 세금 폭탄을 맞을 수 있습니다.
반드시 회사 인사팀이나 세무사와 상담하여 정확한 절차와 세금 처리를 확인하세요.
퇴직소득세 절세 전략 5가지
퇴직금 세금을 줄이기 위한 다양한 전략이 있습니다.
- 장기근속공제 극대화 설계: 근속연수 20년 이상 시 공제 혜택이 크게 증가합니다.
일부 기업은 ‘퇴직시기 조정’을 통해 19년 → 20년으로 연장하여 수백만 원의 세금을 절약할 수 있습니다. - 연금 수령 방식 활용: 일시금보다 연금 수령 시 세금 부담이 적습니다.
10년 이상 연금으로 수령하면 세액 감면 혜택을 받을 수 있습니다. - 퇴직연금 상품 적극 활용: IRP(개인형 퇴직연금) 계좌를 활용하면 연간 최대 900만 원까지 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.
(2023년 기준, 변동 가능) - 퇴직금 중간정산 요건 신중 검토: 급하게 돈이 필요하더라도 중간정산은 세금 측면에서 불리할 수 있습니다.
정말 필요한 경우에만 신중하게 결정해야 합니다. - 세법 개정 사항 주시: 퇴직소득세 관련 법규는 변경될 수 있으므로, 연말정산 시즌이나 퇴직 시점에 최신 세법 정보를 확인하는 것이 중요합니다.
주의: 퇴직금은 세금 측면에서 복잡하게 느껴질 수 있습니다.
개인의 상황에 맞는 최적의 절세 전략을 위해서는 반드시 전문가(세무사 등)와 상담하는 것을 권장합니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 2025년에 퇴직하면 퇴직금 세금 계산이 달라지나요?
A. 2025년부터 일부 비과세 한도나 공제율이 소폭 변경될 가능성이 있습니다.
특히 연금 수령 시 세율이 0.5%p 낮아지는 등 일부 개정 내용이 반영될 수 있으니, 퇴직 시점에 최신 정보를 확인하는 것이 중요합니다.
Q. 퇴직금을 연금으로 받으면 세금이 얼마나 줄어드나요?
A. 퇴직금을 연금으로 수령 시, 일시금 수령 시보다 퇴직소득세 세율이 낮게 적용됩니다.
구체적인 감면율은 수령 방식 및 기간에 따라 달라지지만, 일반적으로 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
예를 들어, 10년 이전까지는 세율이 70%로, 10년 이후 수령 시에는 60%로 적용될 수 있습니다.
(검색 결과 2번 참고)
Q. 퇴직금 중간정산 시 주택 구입 자금으로 사용하면 세금 혜택이 있나요?
A. 주택 구입 자금을 위한 퇴직금 중간정산은 가능하며, 이 경우 세금 계산 시 유리한 부분이 있습니다.
다만, 중간정산 사유 증빙을 위해 반드시 등기부등본 등 관련 서류를 제출해야 합니다.
관련 요건과 절차는 회사와 상의해야 합니다.