근로소득세세율 근로소득세 기본 세율, 소득 구간별 세율 적용 방법 총정리

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근로소득세세율

근로소득세 기본 세율

근로소득세세율은 개인의 연간 총급여액에 따라 다르게 적용됩니다.
2024년 기준, 소득세법에 명시된 기본 세율은 다음과 같습니다.
이 세율은 과세표준 구간별로 누진 적용됩니다.

소득세법 제51조의2에 따라 근로소득에서 비과세소득을 제외한 금액이 과세표준이 되며, 이 과세표준에 해당 세율을 곱하여 산출세액을 계산합니다.

소득 구간별 세율 적용 방법

근로소득세세율은 다음과 같은 소득 구간별로 구분됩니다.
각 구간별 세율은 다음과 같으며, 누진 공제액을 차감하여 최종 세액을 계산합니다.

과세표준 (원)	세율 (%)	누진공제액 (원)
1,400만원 이하	6	0
1,400만원 초과 5,000만원 이하	15	1,820,000
5,000만원 초과 8,800만원 이하	24	6,220,000
8,800만원 초과 1억 5,000만원 이하	35	15,340,000
1억 5,000만원 초과 3억원 이하	38	19,840,000
3억원 초과 5억원 이하	40	25,840,000
5억원 초과	42	35,840,000

예를 들어, 과세표준이 6,000만원인 경우, 5,000만원 초과 8,800만원 이하 구간의 세율인 24%가 적용됩니다.
따라서 산출세액은 (6,000만원 * 24%) – 6,220,000원 = 14,400,000원 – 6,220,000원 = 8,180,000원이 됩니다.

근로시간 계산의 특례에 대한 내용은 근로시간 산정에 어려움이 있는 경우 소정근로시간을 근로한 것으로 간주하는 등 근로기준법 제58조에 관련 규정이 있습니다.
이는 세금 계산과는 별개로 근로시간 자체를 인정하는 부분입니다.

세금 계산 예시

총급여액 7,000만원인 근로자의 경우, 근로소득공제 및 기타 공제 후 과세표준이 4,500만원으로 계산되었다고 가정해 보겠습니다.

과세표준 4,500만원은 1,400만원 초과 5,000만원 이하 구간에 해당합니다.

산출세액 = (4,500만원 * 15%) – 1,820,000원

산출세액 = 6,750,000원 – 1,820,000원 = 4,930,000원

이후 지방소득세 10% (493,000원)가 추가되어 최종적으로 납부해야 할 세금은 5,423,000원이 됩니다.

절세 팁

근로소득세세율을 줄이기 위해 몇 가지 절세 팁을 활용할 수 있습니다.
연말정산 시 각종 공제 항목을 꼼꼼히 챙기는 것이 중요합니다.

연금저축 및 개인형 퇴직연금(IRP) 납입: 연금저축 납입액은 연 600만원까지, IRP 납입액은 연 900만원까지 세액공제 대상이 됩니다.
기부금: 법정기부금, 지정기부금 등 기부금은 일정 한도 내에서 세액공제가 가능합니다.
의료비 및 교육비: 본인, 배우자, 부양가족의 의료비 및 교육비 지출액도 세액공제 대상이 될 수 있습니다.
주택자금 관련 공제: 주택마련저축, 장기주택저당차입금 이자상환액 등에 대한 공제도 활용할 수 있습니다.

연말정산 간소화 서비스를 통해 대부분의 공제 증빙 서류를 쉽게 제출할 수 있으니, 연말정산 기간에 맞춰 미리 확인하고 준비하는 것이 좋습니다.